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2017/06/10 2017/12/26
逆日歩をゲット(受け取り)!?逆日歩を狙い、株主優待クロス取引の問題点を強みに
 

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株主優待クロス取引(つなぎ売り・タダ取り)を本格的に取り組んでいると必ずこの問題に遭遇します。

一般信用売りの在庫が確保できない

株主優待が魅力的な銘柄でたくさんの投資家がクロス取引をしているため、限りある一般信用売りの在庫がすぐなくなってしまいます。

その次にやってみようと思うのが、

逆日歩のリスク覚悟で制度信用売りを利用してクロス取引を試みる

ことです。

一般信用売りでクロス取引をすれば、ほぼリスクなく株主優待を手数料のみで取得できますが、制度信用売りでクロス取引をすると株の調達してくるコスト「逆日歩」がかかります。

この逆日歩がけっこう高額なものも多く、優待価値よりも高い逆日歩がついて、なんのためにクロス取引をしたのか…となってしまうこともしばしばあります。

こうなってくると、

株主優待クロス取引ってリスクなく、いい投資法だけどやはり大きくプラスにできる投資法ではないのだな

と考えてしまいます。

私もそうでした…ある意味諦めたかのように

「年間何十万円かプラスになるのだからいいかぁ」

と考えていたとき、ある逆日歩って払うだけではなく、

逆日歩をもらうこともできる

ことを知ります。

今年の5月に小津産業という銘柄を権利付き最終日に500株制度信用買いをして、権利落ち日に反対売買をした時の信用取引報告書の画像です。

この画像の赤い線で囲んであるところに

逆日歩(お受取り)欄があります。18,400円の逆日歩を受け取ったということです。

今回は、株価変動が大きすぎて28,319円の損失でしたが、とてもこの逆日歩を受け取る仕組みを理解することができました。

制度信用買いをすれば、逆日歩がついたときに受け取れるんです!

要するに、権利付き最終日に制度信用買いして、権利落ち日に反対売買をして決済します。

通常、権利付き最終日から権利落ち日にかけて株価は下がりますので、

株価が下がるの(+手数料)より、高い逆日歩が付けばこの投資手法は成功といえます。

高額逆日歩がつく銘柄は、毎回けっこうつくのでこの投資手法はけっこう面白いのではないかと思います。

具体的にどうやって銘柄を探すのか?
素晴らしいサイトなのでご紹介させていただきますが、

株主優待リスト出力機-96ut

このサイトは、リンクのように6月末なら6月末の権利付き銘柄全て把握することもできますし、例えば、「湖池屋」を見てみると、

矢印の銘柄名をクリックすると、次の画面になります。

赤い□で囲んで矢印がついてある「3日版」をクリックします。

そうすると上記の画像の画面になります。

赤い□のところの見てください。

「確逆」とは、実際にこれだけ逆日歩がついた数字です。

2016/12/26は、「320.00」となっていますが、

320.00×100株=32,000円

逆日歩がついたという意味です。

湖池屋の株主優待は、100株で1000円相当の自社商品ですから、1000円の優待を取りに32,000円の逆日歩と取引手数料を払ったことになります。

「最逆」とは、最大で1日につきこれだけの逆日歩が付く可能性があることを指します。

「最逆」かける「日数」で最大逆日歩がいくらつくか検討をつけます。

次に「google」などの検索エンジンで「銘柄名 逆日歩」(今回は湖池屋)と検索すると上記のように出てきますので、赤い線で囲われた「株主優待を極める」というサイトで過去どのくらい逆日歩が付いたかを調べます。

赤線で囲った「湖池屋(2226)の過去の逆日歩_株主優待を極める」をクリックすると

下記の画面になります。

赤線で囲ったように、自分が調べた銘柄の過去の逆日歩情報であることを確認してください。

下に画面をスクロールしていくと、だんだん現在に近い株主優待権利月になっていきます。

上記画面をみて、

「ああ、湖池屋は去年の12月は32,000円の逆日歩、去年の6月は4960円の逆日歩、一昨年の12月は25,600円の逆日歩、一昨年の6月は5120円の逆日歩が付いたんだ…」

ということがわかり、

「6月期よりも12月期の方が高い逆日歩がつくんだな…」

とも気づくことができるわけです。

ここで4つ前の画像を見てみましょう。

去年の12月に32,000円の逆日歩がついた時は、逆日歩の日数が「5」日で、一昨年の25,600円の逆日歩がついた時の逆日歩日数も「5」日になっています。

また、去年の6月に4960円の逆日歩がついた時の逆日歩日数は「1」日で、一昨年の5120円の時も逆日歩日数は「1」日でした。

ということは、

「湖池屋の逆日歩は、12月の方が高いけど、それは逆日歩日数が長いから逆日歩も高くなりやすいんだ」

と考えることができます。

「じゃあ、今年の6月末の逆日歩日数は何日なんだろう」

ということになります。

私のブログのトップページにいってみましょう。

改善と成長ー資産の仕組み作りから

このサイトですよ(*´∀`*)

ちょっと下にスクロールすると、逆日歩日数について記載しています。

今回注目すべきは、赤線で囲ってある、「6月末権利付き確定日」の「逆日歩日数→3日」というところです。

これをみて

「今回は逆日歩日数は3日かぁ」

と思うわけです。

またちょっと上に戻ってみましょう。

「逆日歩日数が5日の時は3万円前後の逆日歩がつく、逆日歩日数が1日の時は5000円前後の逆日歩がつく」

とお気づきでしょうか?

そうすると、

「今回は逆日歩日数が3日だから15,000前後の逆日歩がつく可能性がけっこうあるんじゃないか?」

と推測するわけです!!

このあとが肝心です!
「じゃあ、権利付き最終日から権利落ち日にかけて150円以上株価が下落しなければ利益が出せる可能性が高いな!!!」

となるわけです!!!!!!(少なくとも私は( ´▽`))

そこで次は、Yahoo!ファイナンスさんを使って過去の株価の推移を調べてみましょう。

Yahoo!ファイナンス

赤線で囲ってある検索窓に、「湖池屋」と入力し、その横の「株価検索」をクリックします。

赤線で囲ってある「湖池屋」をクリックします。

赤線で囲ってある「時系列」をクリックします。

そうすると上の画像のように一日ごとの株価の推移が見れます。

赤線で囲ってあるところに、過去何回分かの権利月を入力して、「権利付き最終日」から「権利落ち日」にかけての株価の下落具合を確認します。

2016年の6月の株価の推移を見ていきます。

2016年6月1日から2016年6月30日と検索した画面です。

赤い矢印が指している赤線で囲ってあるところをご覧下さい。

こちらが「権利付き最終日」でこの日まで購入すれば、株主優待の権利がもらえる日です。

始値という欄を見てください。

6月27日は、「3025円」です。

次に青い矢印で指している青線で囲ってあるところをご覧下さい。

こちらが「権利落ち日」で、27日(権利付き最終日)に株を保有していて28日(権利落ち日)に売ってしまっても株主優待はもらえると考えてください。

こちらも始値を見てください。

6月28日は、「2950円」です。

権利付き最終日から権利落ち日の株価の下落を確認するのですから、

3025円-2950円=75円

ということになります。

取引は100株単位ですから、

75円×100株=7500円

7500円分株価が下がったということです。

ちなみに、6月末権利確定日でしたら3営業日前が権利付き最終日になります。
上の画面でしたら6月30日が権利確定日で、6月29日が1営業日前、6月28日が2営業日前、6月27日が3営業日前(権利付き最終日)って数えます。

続いて2015年の6月の株価の推移を見ていきます。

2015年6月25日の始値が「3130円」で6月26日の始値は「3070円」です。

3130円-3070円=60円

60円×100株=6000円

6000円の株価の下落です。

またまた今度は、2014年6月の株価の推移を見ていきましょう。
過去3年分ですね。

2014年6月25日の始値は「2501円」で6月26日の始値は「2490円」です。

2501円-2490円=11円

11円×100株=1100円

1100円の下落です。

2016年が7500円の下落

2015年が6000円の下落

2014年が1100円の下落

ですから、

(7500+6000+1100)÷3=約4866円

「平均して4866円くらい株価が下落するんだなぁ」と推測できます。

さあ、いよいよクライマックスが迫ってきました!
湖池屋の逆日歩は今年の6月は15,000円くらいつくのではないか?

と最初の方に推測しました。

分析した結果、権利付き最終日から権利落ち日の株価の下落は、約4800円くらい(3年平均)だった。

15,000円(受け取れる逆日歩)-4,800円(下落する株価)=10,200円(利益)

と予測することができます!!

今年の6月27日(権利付き最終日)に湖池屋の株を100株制度信用買いをして、6月28日(権利落ち日)に反対売買をして信用取引を決済すると

約1万円くらい利益がでるんじゃないのかぁぁぁぁぁぁぁぁ!!!!!!!!!!

というお話です。

まとめ
だいぶクライマックスは盛り上がりましたね!!(もしかして私だけ?) (((‥ )( ‥)))

今回の記事でご紹介したように湖池屋を取引すると、

100株につき約1万円

の利益が出せる可能性が高いと分析できました!

まぁ、現実はどうかわかりませんがやってみないとそれこそわからないですよね。

私は、今回このような分析をして、このように記事で発表しましたので、ぜひ今回は湖池屋の株の取引をしたいと思います。(まずは他のリスクのない投資で利益を出した程度の範囲で)

しかし、みなさんにしっかりと認識していただきたいのは、この投資手法は、私のブログでいつも紹介している株主優待クロス取引やIPO投資などリスクのない(ほとんどない)方法ではなく、

明らかにマイナスになるリスクを秘めた投資手法です。

この記事の冒頭で貼ってあったSBI証券で取引した小津産業の取引報告書がそれを物語っています。

小津産業の時もこの記事と全く同じ分析をして

「まぁ、初めてやってみるから多少の損失が出ても気づきや発見があれば…」

と思って、思い切って一歩踏み出したのです。(分析結果は、今回の湖池屋よりかなり悲観的なものでしたが)

私なんかは、一回一回の取引で必ず利益を出そうと思っておらず、何回かの取引で合計して利益が出れば良いと考えている投資家ですからそういった行動ができるわけです。

マイナスに少しでもなるのが受け入れられない方は、この投資手法はオススメしません。

私が、いつもご紹介している株主優待クロス取引やIPO投資を地道に実践してください。

これは、自信をもって皆さんにオススメできる投資手法です。

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しかし、投資の世界に全くリスクのない投資などそうありません。

「改善と成長」

このブログのタイトルの通り、私は現状維持を良しとせず、

「チャレンジして、改善点を見出し、修正して、成長する」

というサイクルを回し続けたいと思います!

最後は決意表明のようになってしまいましたが、良かったと感じられた方は、ブックマークでもして今後のあなたの投資の参考になさってください。

また、「他のお友達にも教えてあげたいなぁ」と思った方はSNSなどでシェアお願いします( ´∀` )

質問がございましたら、コメントをどんどんしていただければと思います!

真剣に全力で回答させていただきます。

長い記事になりましたが、最後までご覧いただきありがとうございました☆

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【悲しみ】4月の「逆日歩狩り」ギャンブルは負けました
2019.04.24

ほえほえ^~、どうも、ほえタコです。

前回の記事「10連休前の「逆日歩取り」で2匹目のドジョウは狙えるか」で

身も蓋もないことを言ってしまうと、逆日歩取りは狙ってそうそううまくいく投資戦略ではありません。

と書きました。

私としても今年2018年4月の逆日歩取りは、10連休前で多くの優待クロス投資家が警戒していることもあり、成功する見込みは薄いと予測していました。

そうはいってもせっかくの10連休前。

お祭りには参加しないと勿体ない!!

と考え、昨日4月23日の権利確定日にアイ・ケイ・ケイ (2198)とテンポスホールディングス (2751)を制度信用買いしました。

ほえタコ
@HoeTako
逆日歩ギャンブルでアイケイケイ (2198)とテンポスホールディングス (2751)を引け成りで制度信用買い。東和フードサービス (3329)にも注文出してたんやけど注文失効してしまった…

3
15:06 – 2019年4月23日
Twitter広告の情報とプライバシー
ほえタコさんの他のツイートを見る
結果、アイ・ケイ・ケイ (2198)は0.55円/11日の逆日歩しかつかず、株価は-28円(始値 – 前日終値)

テンポスホールディングス (2751)は211.2円/11日の高額逆日歩が出たものの、株価は-190円なのでたいした旨味はありませんね。なお予想1株配当は9円です。

表にまとめると、今回の逆日歩狩りギャンブルでの成績は次の通り。

逆日歩 +21,175円
配当落調整金 +762円
譲渡損失 -21,800円
売買手数料 -516円
支払い金利 -292円
権利処理等手数料 -108円
トータル -779円
というわけで-779円負けました。:;(∩´﹏`∩);:

しかしながらこの程度の授業料で済んで良かったです。

今回はたまたまテンポスホールディングス (2751)でそこそこの逆日歩が出てくれましたが、もしテンポスではなくてくらコーポレーション (2695)の方を制度信用買いしていたら

逆日歩は発生せず
株価は160円下落し
おまけに株主優待も貰えない
のトリプルコンボで泣きっ面に蜂でした。

今回の10連休逆日歩ギャンブル祭りの勝者は、「人の行く裏に道あり花の山」を実践し、あえてくらコーポレーション (2695)に《制度信用売り》で挑んだショーターの人でした。

くらを権利確定日の大引けでショートしていれば、単元あたり16,000円の利益が出ていました。

今回、スケベ心でくらコーポレーションの逆日歩取りを目論んでいた投資家たちが爆死してしまったように、逆日歩狩りは狙って成功させるのがとても難しく、負ける確率のほうが高いです。

賢明な投資家は逆日歩狩りなんかそうそう狙わない方が良いですし、やるならばギャンブル(博打)と割り切ることが大切です。

それでは明日も頑張っていきましょう。たこたこ^~

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株主優待クロス取引で逆日歩120%伝説の誕生!音通のクロスで悲鳴!!
音通の株主優待は権利確定 3月末・9月末 優待内容 5,000株以上 「田舎 味のそば・讃岐 味のそうめん」ギフト 注)上記は12年3月実績。 更新日: 2012年09月27日

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株主優待2012-3月分 優待品Part6 – きくちゃんの投資生活 – Yahoo!ブログ

出典
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株主優待2012-3月分 優待品Part6 – きくちゃんの投資生活 – Yahoo!ブログ

(大証2部) 7647 株式会社音通 3月末決算 権利日:3月末及び9月末
3000円相当のそぼ・そうめん・うどんがもらえます(5000株-5単元)
今回は「讃岐 味のそうめん」200g×5、「田舎 味のそば」160g×5でした。
8月25日の株価は15円

株主優待2012−3月分 優待品Part6 – きくちゃんの投資生活 – Yahoo!ブログ

http://blogs.yahoo.co.jp/ssfgk857/23697843.html

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TweetBuzz – 株主優待クロス取引で逆日歩120%伝説の誕生!音通の三

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tweetbuzz.jp
TweetBuzz – 株主優待クロス取引で逆日歩120%伝説の誕生!音通の三

TweetBuzz – 株主優待クロス取引で逆日歩120%伝説の誕生!音通の三千円相当「そば素麺セット」に九万円を支払うことに : 市況かぶ全力2階建

http://tweetbuzz.jp/entry/516704340684302/kabumatome.doorblog.jp/archives/65710270.html

200 名前:山師さん[sage] 投稿日:2012/09/26(水) 10:50:03.30 ID:pkp9SnnV音通18円ざまあwwwww203 名前:山師さん[sage] 投稿日:2012/09/26(水) 10:50:22.41 ID:LSBLJyM7音通18.00/3日クソワロタwww210 名前:山師さん[sage] 投稿日:2012/09/26(水) 10:51:43.43 ID…

株主優待クロス取引で逆日歩120%伝説の誕生!音通の三千

出典
kabumatome.doorblog.jp
株主優待クロス取引で逆日歩120%伝説の誕生!音通の三千

※簡単な解説
音通の株主優待3000円相当の蕎麦・うどんをゲットするために、権利取り最終日に音通現物株5,000株を15円で持ち越し
   ↓
音通株の持ち越しと同時に、音通株を15円で5,000株空売り
   ↓
空売りを現物株で返済(15円-15円)するので株価変動リスクなしに実質0円で優待をゲット!(※株式用語でいう「両建て」「クロス取引」)
   ↓
しかし、みんなが同じことを考えすぎて大量の空売りが入る事態に
   ↓
とんでもない株不足の状態に陥り、空売り調達コスト「逆日歩(3日で18円)」が発生
   ↓
5,000株両建ての人は、実質0円で優待をゲットするはずが「18円×5,000株=9万円」を支払って優待をもらうことに
   ↓
3000円の株主優待を9万円で有難く頂くことに

株主優待クロス取引で逆日歩120%伝説の誕生!音通の三千

出典
kabumatome.doorblog.jp
株主優待クロス取引で逆日歩120%伝説の誕生!音通の三千

俺たちは歴史に立ち会ったw
元本を超える損失w
7647 音通 18円/3日(120.00%)
低位すぎるので5000株で優待
9万円の蕎麦www

とりあえず一回でも取ってたら
音通の蕎麦なんて両建てまでして取るものでないことは分かってるはず。
これ実際に届いたらぶちぎれて速攻でゴミ箱行きだろうなw

音通って昨日出来高100万株有ったんだね
新規売り39.7万株÷5千株=9万円蕎麦の参加者79人

株主優待クロス取引で逆日歩120%伝説の誕生!音通の三千円相当「そば素麺セット」に九万円を支払うことに : 市況かぶ全力2階建

http://kabumatome.doorblog.jp/archives/65710270.html

市況かぶ全力2階建 2ちゃんねる市況板を拠点に盛り上がった株ネタや材料のまとめ –> 株主優待クロス取引で逆日歩120%伝説の誕生!音通の三千円相当「そば素…

ただどり、記録的大敗、マイナス27万円

音通、逆日歩

 18円×5000株×3名義=27万円

タキヒヨ~(9982)いらいの20万円超え

死んだ。ポジション清算して、来週から旅にでる。

ただどり、記録的大敗、マイナス27万円: 株で損をしない!

http://debugon.seesaa.net/article/294335967.html

ただどり、記録的大敗、マイナス27万円,リーマンショック問題では皆さん苦戦したのではないでしょうか?でも僕は違います。平成15年のソニーショック以降の上げ相場で大きくプラスにすることはできませんでしたが毎年こつこつとプラスを積み上げてきました。

今回は音通の逆日歩18円が衝撃的でしたので

来年3月の音通の低逆日歩は約束されたも同然ですね!

平凡サラリーマンNARUのマネーライフ

http://webkasego.blog50.fc2.com/

1 時間前 … 今回ANA、ゼンショー、コロワイド、共立などほとんどが低 逆日歩 だったので カブコムの 一般信用は制度信用が使えない銘柄以外は必要ない気がしました。 あと今回は 音通 の 逆日歩 18円が衝撃的でしたので 来年3月の 音通 の低 逆日歩 は …

2012年09月26日21:25 カテゴリ株価15円 逆日歩18円 これなに?こんばんわ
音通の逆日歩がすごい事になっている
15円の株価で逆日歩18円
こんなことが
ありえるんですね。
確か昨年は逆日歩が0円だったような。
ゴマちゃんは現物保有でした。

ゴマちゃんの初心者でもできる株主優待 マイ日記

http://blog.livedoor.jp/gomagomachan/

22 時間前 … 株価15円 逆日歩 18円 これなに? こんばんわ 音通 の 逆日歩 がすごい事になっている 15円の株価で 逆日歩 18円こんなことがありえるんですね。 確か昨年は 逆日歩 が0円 だったような。 ゴマちゃんは現物保有でした。 どうもゴマちゃんです。

2012年9月 株主優待 主要銘柄の逆日歩結果
一応、全体としては3日分が警戒され、穏便な逆日歩が多かったようです。
ただ、局所的にはクオカ優待(篠崎屋・日本プラスト・WOWOW)や食事券人気優待(アトム ・グルメ杵屋)などに高額逆日歩が散見されます。

また、7647 音通(大証2部)の18円は,率にすると驚異的な逆日歩では。優待は5000株保有で3000円相当の食品(麺類がほとんど)です。株価15円の超低位株ですが、5000株での逆日歩は9万円!にもなります。

IPOストライカー 株主優待支店 【9月株主優待】 権利落ち株価と逆日歩

http://ipogetter.blog93.fc2.com/blog-entry-1410.html

1 日前 … ただ、局所的にはクオカ優待(篠崎屋・日本プラスト・WOWOW)や食事券人気優待( アトム ・グルメ杵屋)などに高額 逆日歩 が散見されます。 また、7647 音通 の18円は率 にすると驚異的な 逆日歩 では。優待は5000株保有で3000円相当の …

株価を超える逆日歩の発生と言う珍現象 -音通の品貸料解説-

大証2部に上場する会社で、100円均一「フレッツ」の運営を主として行っている
「音通(証券コード:7647)」の株式取引に関して、とても珍しい現象が起きました。

9月25日の終値は15円、そして今日の始値は14円で開始したものの、
他の人から株を借りて市場で売っていた人(いわゆる信用売り)に対して請求される
株券調達に掛った手数料(逆日歩、品貸料とも言う)が、
株価を超える18円となり、借りた株券の時価を超える逆転現象が発生してしまいました。

逆日歩と株券借入の流れを分かりやすいように図で示すと以下のようになります。

さて、音通の最低取引単位(単元株数)は1000株です。
逆日歩が18円だった今回のケースでは、1000株借りて市場で売り付けただけで
18,000円支払わされた事になるわけです。

株価の価格は15円×1000株=15,000円ですから、
差引▲3,000円という、取引実態にそぐわない結果となってしまいました。

このような現象になってしまう主な理由は、

1.大株主の貸出可能株数が少ない
 (通常は発行済み株式総数の少ない銘柄や、特定株主が多くを保有している銘柄に多い)

2.株主優待取得目的者が多い
 (株主優待を両建て(現物買い・信用売り)する為、貸株を利用する人が増える)

3.最高料率の倍率適用(上限拡大)に該当した為
 (配当や優待権利付き最終日は通常の逆日歩の4、8倍まで上限が拡大される)

4.受渡日までの日数が長い
 (土日や祝日を挟むとよくある現象。通常は1日、年末は7日以上になる事も)

5.貸株注意喚起等に指定されている
(あまりにも貸し株数が多くなると規制を掛け、逆日歩を最大10倍に上限拡大)

等が挙げられますが、
今回のケースは2~4が該当するようです。

最高料率早見表

http://www.jsf.co.jp/bu/pdf/hayamihyo.pdf

ちなみに、こちらの最高料率早見表(注:PDF)で確認すると、
投資単位5万円以下、売買単位1000株(つまり音通の場合は株価50円以下)の最高料率は
1日1株あたり1.5円です。

今回は配当等権利付き最終日である為、上限4倍が適用され、
受渡日が土日が絡む関係で3日分となり、

1.5円×4倍×3日分=18円

となってしまったわけです。

ちなみに信用売りしてしまった人は1000株につき18,000円の支払いですが、
信用買いした人は18,000円の受取となるのが、信用取引の面白くも残酷な所であります。

株価を超える逆日歩の発生と言う珍現象 -音通の品貸料解説 …

http://fpdiary.blog23.fc2.com/blog-entry-323.html

株価を超える 逆日歩 の発生と言う珍現象 - 音通 の品貸料解説-. 2012-09-26 (水) 22 :50. 大証2部に上場する会社で、100円均一「フレッツ」の運営を主として行っている「 音 通 (証券コード:7647)」の株式取引に関して、とても珍しい現象が起きました。 9月25日 …

メシウマ通信ドットコム

おちかりどすー! ε=(ノ゚д゚)ノ

 いやはや、いやはや~・・・ 今日は配当&優待の権利落ち日でしたねっ

なんと言っても、今日の一番の話題といえば優待クロス(通称:優待タダ取りノーリス

ク)投資法の逆日歩ですよね  逆日歩  音通の逆日歩見ましたかっ 

音通の株価15円に対して逆日歩18円ですよ 18円 言い方を変えれば

値上がり率120%ですよ!

もうこんな逆日歩見せられたら売り方完全ちぼんむで3000円相当のそうめん優待を

9万円以上支払って取りに行くとかこれはもう完全に・・・

 他人の不幸で今日も飯がうまい!!

12

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上場株式等の譲渡益や配当金の住民税申告
平成29年度税制改正により、上場株式等の配当所得や譲渡所得について、所得税と住民税で異なる課税方式の選択が出来ることが明確化されました。これを利用し、次のようなそれぞれの課税方式を選択することによって、納税者に有利となるケースが考えられます。

1.所得税と住民税の課税方式選択により納税者が有利と考えられるケース
① 上場株式等の配当所得について、所得税は総合課税制度を選択し、住民税申告において申告不要制度(または申告分離課税制度)を選択する。
② 上場株式等の譲渡所得等について、所得税の申告分離制度を選択して損益通算や譲渡損失の繰越控除制度を適用し、住民税申告において申告不要制度を選択する。

※②の申告不要制度を活用する場合には、上場株式等の譲渡所得等を源泉徴収ありの特定口座で管理している必要があります。また、条件により有利・不利が異なりますので、申告前に必ず判定を行ってください。

2.留意点
① 総合課税される課税所得金額にご注意ください
上場株式等の配当金は、所得税15.315%及び住民税5%が源泉徴収されています。
しかし、上場株式等の配当所得について総合課税制度を選択した場合、最大限配当控除を考慮しても住民税の税率は10%-2.8%=7.2%となりますので、住民税については申告不要制度を選択した方が有利となります。一方、累進税率である所得税率は、配当控除率10%を差し引いた正味税率で考えた場合、課税所得金額が900万円以下であれば、その税率は最大で23.483%-10%=13.483%となります。以上のことから、所得税を総合課税制度、住民税は申告不要制度を選択することで個人の税負担が減少する計算となります。
したがって、総合課税される課税所得が900万円を超える場合は、所得税について総合課税を選択すると不利になることがあります。

② 国民健康保険料や医療費の自己負担割合等への影響にご注意ください

確定申告において、上場株式等の譲渡所得等の損益通算や譲渡損失の繰越控除制度を適用し、還付申告を行うことがありますが、ほとんどの地方自治体が国民健康保険料、介護保険料、後期高齢者医療制度保険料の計算、そして医療費の自己負担割合を決定するための基準に住民税の所得金額として申告された金額を用いています。そのため、申告を行ったことにより、これらが増加するケースが考えられます。
自営業者の方等は、国民健康保険料等への影響も考慮し、所得税の損益通算や譲渡損失の繰越控除制度の適用及び住民税の申告不要制度の選択を行う必要があります。

③ 申告手続きと申告期限について

住民税の申告書を作成すると言われてもピンとこない方も多いかと思います。
通常、所得税の確定申告書を提出すれば、住民税の申告書も提出されたものとみなされます。また、所得税の確定申告書に記載された内容が住民税の申告書に記載されたものとみなされます。つまり、税務署に提出する通常の確定申告書とは別にお住まいの市区町村に対して住民税の申告書を提出しない限り、所得税と同様の課税方式が適用されるという事になります。

ホームページに記載されている市区町村もありますが、数か所の市区町村へ確認したところ、住民税の納税通知書が送付される前までに住民税の申告書を提出すれば、所得税と異なる課税方式を選択できるとのことでした(申告前に必要書類を含め、市区町村へ確認することをお勧めいたします)。
また、住民税の申告不要制度を選択するために申告書を提出するという矛盾が生じることになりますので、課税側へ申告の意図が伝わらない可能性が考えられます。住民税申告書の備考欄等に上場株式等の譲渡所得について申告不要制度を選択する旨等の付記をしていただく等、課税側への意思表示を明確にする必要があると思われます。

( 松永 賢 )

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最高逆日歩の求め方。これを知れば制度信用も怖くない!?(初心者向け)
2019.11.13

優待クロスの最大の鬼門は逆日歩です。

これを避けるために一般信用売りを利用される方が多いと思いますが、どうしても欲しい銘柄について一般信用売りの在庫がない場合、制度信用売りの利用が頭をよぎります。

逆日歩リスクがあり危険ではあるものの、蓋を開けてみるとわりと許容範囲の逆日歩で終わることも多く、突撃すればよかったと悔やむこともあります。

制度信用で突撃するかどうかを判断する上で重要なものの一つが最高逆日歩がいくらになるのかですね。最悪のケースを想定しておけば、「こんなはずじゃなかった」という後悔も防げるでしょう。

本日は、最高逆日歩のルールと求め方についてお伝えします。

目次
そもそも最高逆日歩ってなに?
最高逆日歩のルール
逆日歩の最高料率はどうやって決まるの
最高料率は早見表を見るだけ
日をまたぐ数だけ、逆日歩をとられます
逆日歩の最高料率のまとめ
倍率適用はどうやって決まるの?
権利日間近だと倍率適用
注意喚起銘柄は倍率適用
条件が重なると倍率は重ねがけ
極めて異常な貸株超過(株不足)
倍率適用のまとめ
最高逆日歩を実際に計算してみよう
(まとめ)これで逆日歩も怖くない!?
そもそも最高逆日歩ってなに?
こんな見出しをつけておいてなんですが、最高逆日歩は逆日歩の上限とだけ覚えておけば良いです。これを超える逆日歩には絶対になりません。重要な点はそれだけです。

それ以上の知識は優待クロスをする上で必ずしも必要ではありませんが、一応説明すると、以下のようになります。

制度信用売りの場合は売りに必要な株式を日証金(日本証券金融株式会社)から借りることになるのですが、日証金は貸し出す株式の在庫が手元にない場合、これを入札で集めます。この入札における応札価格の範囲が日証金によってあらかじめ決められており、その上限が最高逆日歩となるわけです。

最高逆日歩のルール
さあ、それでは本題に入りましょう。最高逆日歩はどのように決まるのでしょうか。

最高逆日歩を決める要素は3つしかありません。株価と売買単位と倍率適用に応じた倍率です。

もう少し噛み砕いて言うと、株価と売買単位に応じて銘柄ごとの逆日歩の最高料率が決まり、その最高料率に倍率(倍率適用が実施された場合)を乗じると、実際に適用される最高料率(=最高逆日歩)となります。

計算式で表すとこんな感じです。

 逆日歩の最高料率(株価と売買単位で決まる) ✕ 倍率(倍率適用の場合) = 最高逆日歩

それでは、一つ一つ説明します。

逆日歩の最高料率はどうやって決まるの
まずは逆日歩の最高料率についてです。

先に述べたとおり、逆日歩の最高料率は株価と売買単位で決まります。株価とは当該銘柄の株価そのものです。売買単位とは100株単位で売買するのか、1000株単位で売買するのか、REITのように1株単位で売買するのかということです。

それでは、実際に日証金(日本証券金融株式会社)が公表している最高料率の早見表を見てみましょう。下の表がその早見表(1日・1株あたり)の抜粋です。

逆日歩最高料率抜粋
(日証金ウェッブサイトから引用)
この表は、売買単位が100株の部分を抜粋したものです。表頭の100株というのが売買単位に当たります。株式の場合は、大部分の銘柄がこの区分に入りますね。

その下の左列にある貸借値段というのが1株を借りるのに必要となる金額です。1000円の株価の銘柄であれば、1株借りるのに1000円必要です。1500円の株価の銘柄であれば、1株借りるのに1500円必要です。すなわち、貸借値段=株価です。

なお貸借値段は、その日の最終の株価(通常は終値)によって決定されます。したがって、その日の終値が決まるまでは、厳密には最高料率は未定です。ただし、大体の推察はできるでしょう。

最高料率は早見表を見るだけ
貸借値段(=株価の終値)がわかれば、あとは早見表を見るだけです。最高料率がすぐにわかります。

なお、この早見表はすべて1株、1日あたりで記載されています。すなわち、ここに記載されている最高料率は、1株の1日あたりの最高料率です。

実際の取引は、100株単位で行われることが多いですし、建玉も複数日にまたがることがあるので、取引の株数と日数を乗じると、当該取引に応じた最高料率が計算できます。

例えば株価1000円の銘柄の最高料率は2.0円(1株・1日あたり)ですが、100株クロスした場合は、実際の最高料率は、2.0円 ✕ 100株 = 200円となります。さらに土日を挟んで3日借りた場合は、200円 ✕ 3日 = 600円となります。

日をまたぐ数だけ、逆日歩をとられます
日数の計算についても補足しておきます。逆日歩は制度信用売りを売り建てたまま日をまたぐと1日分徴収されます。日をまたがず、その日のうちに決済すれば(日計り取引)、逆日歩は徴収されません。また、日をまたぐかどうかはすべて受渡日ベースで判定されます。

したがって、金曜日(受渡日)に売り建てて、翌週の月曜日(受渡日)に手仕舞うと、日を3回またぎますので、3日分の逆日歩が徴収されます。これを取引日ベースに直すと、水曜日(取引日)に売り建てて、翌日木曜日(取引日)に手仕舞うと3日分の逆日歩が徴収されるというわけです。

逆日歩の最高料率のまとめ
それでは、ここまでをまとめます。

株価(終値)と売買単位がわかれば、日証金の早見表で最高料率(1日・1株あたり)がわかります。

これにクロスする株数を乗じて、さらに土日を挟むのなら(受渡日ベース)3日分を乗じることにより、逆日歩の最高料率がわかります。12月優待の銘柄は年末・年始を挟むので、6日分や7日分あるいはそれ以上の逆日歩となることもあります。

以外と単純ですね。

倍率適用はどうやって決まるの?
次に倍率適用について見ていきましょう。

日証金では、注意喚起銘柄や権利日間近の銘柄など特定の銘柄について、最高料率を引き上げる倍率適用を実施します。注意喚起銘柄とは、株不足の懸念等から日証金により注意喚起が行われている銘柄のことです。

この倍率適用が実施されると、実際に適用される最高料率(=最高逆日歩)がその倍率の分だけ引き上げられます。

適用される倍率は日証金がウェッブサイトで公表しています。下の表がそれです。

倍率適用
(日証金ウェッブサイトから引用)
理解しておくべき重要なポイントは3つです。

1つ目は、権利付き最終日間近だと、必ず倍率適用(2〜4倍)となります。
2つ目は、注意喚起が行われた銘柄は倍率適用(2倍)となります。
3つ目は、条件が重なると、倍率も重ねがけで跳ね上がります。

細かく見ていきます。

権利日間近だと倍率適用
権利付き最終日が間近だと必ず倍率適用です。実際に制度信用で突撃する場合は権利付き最終日に突撃する場合が多いと思われますが、この場合は4倍の倍率適用です。

中には、売り禁(株不足で日証金が制度信用売りの新規受付を停止すること)になるのを見越して、何日か前から制度信用で売り建てる方もいらっしゃるかもしれませんが、その場合は2倍の倍率適用が適用されることもあるでしょう。

注意喚起銘柄は倍率適用
注意喚起銘柄に指定されると、倍率適用(2倍)です。

なお、注意喚起銘柄の指定は、当日の昼頃(前場と後場の合間)に行われることもあります。後出しジャンケンのようですが、仕方ありません。その場合でも、当該倍率適用のもとにその日の最高逆日歩が決められます。

(注)あくまでも最高逆日歩の決め方であって、実際に適用される逆日歩が最高逆日歩になるとは限りません。

条件が重なると倍率は重ねがけ
倍率適用の条件が重なると倍率は重ねがけです。これも極めて重要なポイントです。

権利付き最終日(4倍)に注意喚起銘柄(2倍)の制度信用売りを行うと、4 ✕ 2 = 8倍の倍率適用です。先の表にもその旨記載されていますね。

極めて異常な貸株超過(株不足)
最後に大事な点をもう一つ。先の表の一番下の欄に、極めて異常な貸株超過(株不足)等の銘柄に指定された場合に10倍の倍率適用になるとあります。人気優待銘柄の場合は、この指定が行われることは決して珍しいことではありません。

君子危うきに近寄らず。これが出された場合には、素直に突撃を諦めたほうが身のためかもしれません。

なお、この銘柄指定も、当日の昼頃(前場と後場の合間)に突然行われることがあります。制度信用で突撃する人は権利付き最終日の前場の寄付でクロスを入れることが多いので、そこで出来高が跳ね上がって一気に株不足が進むケースがあるようです。

石橋を叩いて渡るのなら、銘柄指定が行われないことを確認して後場で突撃したほうが良いかもしれません。ただし普通の勤め人だと、そんなことをやっている暇はないですね。。。

倍率適用のまとめ
倍率適用についての説明は以上です。

注意喚起などの銘柄指定状況については、日証金のウェッブサイトで確認できますが、取引を行う証券会社の銘柄情報でも容易に確認できるはずです。

権利付き最終日に売り建てるのであれば、通常でも4倍の倍率適用、さらに注意喚起銘柄なら8倍の倍率適用、異常な株不足の銘柄については10倍の倍率適用と覚えておきましょう。

最高逆日歩を実際に計算してみよう
逆日歩の最高料率と倍率適用が理解できれば、最高逆日歩の計算は簡単です。次の算式に当てはめるだけです。

  逆日歩の最高料率(取引株数・日数あたり) ✕ 倍率(倍率適用の倍率) = 最高逆日歩

それでは実例を使って実際に最高逆日歩を計算してみましょう。

千趣会(8165)の株価は350円です。12月の権利付き最終日に500株を制度信用でクロスするとして最高逆日歩はいくらでしょうか。人気銘柄なので注意喚起が出ています。12月末に売り建てると年末・年始を挟むので7日分の逆日歩を徴収されるものとします。

日証金の早見表をみながら考えます。

千趣会(8165)の売買単位は100株ですから、最高料率(1日・1株あたり)は1.0円です。
500株を7日分売り建てますので、最高料率は1.0 ✕ 500 ✕ 7 = 3500円となります。
権利付き最終日に注意喚起が出ていますので4 ✕ 2 = 8倍の倍率適用です。
したがって、最高逆日歩は、3500円 ✕ 8倍 = 28,000円です。
ちなみに、千趣会を500株クロスしてもらえる買物券は4000円分です。突撃して28,000円の逆日歩を喰らったら、きっと激しく後悔するでしょう。状況にもよりますが、メッシュは注意喚起が出ていたら、千趣会は多分突撃しないと思います。

12月末が権利日の銘柄は、最高逆日歩が特に大きくなりがちです。みなさんも気をつけましょう。

(まとめ)これで逆日歩も怖くない!?
最高逆日歩がわかれば、最悪の事態を想定したリスクコントロールが可能となります。また、在庫切れの人気銘柄でも意外と最高逆日歩が低い銘柄もありますので、突っ込む覚悟を決めやすくなることもあるでしょう。

仕組みさえ理解できれば計算は簡単ですので、制度信用の突撃判断にぜひお役立てください。

なお、決して制度信用の利用を勧めている訳ではありませんので誤解なきようお願いします。制度信用の利用はあくまで最後の手段でしょう。一般信用で売り玉を確保できれば、逆日歩に悩むことなくノーリスクで優待を取得できます。このほうが、精神的にもはるかに楽でしょう。

皆様の素晴らしい投資生活のお役に立てれば幸いです。

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主婦のお得技 優待クロスと確定申告①(はじめに)
2020.03.24
税金
ウチの奥様はほぼほぼ専業主婦です。

優待クロスをやっていますので、配当収入がありますが、それを上回る配当落調整金の支払いがあります。

そのほかに、雑所得が少々。たまにIPOや立会外分売に当たったりするので、株式等の譲渡益も少しあります。

プラプラしてないでパートでもいけよ、とか思いますが、たまに言うとすごく不機嫌になります。

こんな奥様なので、確定申告も無縁かと思いきや、そうではありません。真実は真逆です。実は、こんな奥様だからこそ、確定申告すべきです。

目次
なぜ、確定申告が必要なのか
優待クロスを開始後は・・・
確定申告をしよう
似たような状況の方には参考になるでしょう
過去5年間は、さかのぼって税金を取り戻せます
なぜ、確定申告が必要なのか
主婦のAさん(←ウチの奥様です)は、最初は、優待株を少し保有しているだけでした。優待クロスをやるようになるのは、まだ先の話です。

優待企業の株式をを5、6銘柄ほど保有。配当金は1年間で3万円前後でした。証券会社の特定口座(源泉徴収あり)で株式を保有していますので、税金の処理は証券会社が勝手にやってくれます。確定申告などしたことはありません。

ところが、よくよく調べてみると、基礎控除(所得税の場合38万円)があるので、年に数万円程度の所得であれば、全く税金(所得税)を支払う必要はなかったのです。

ところが、確定申告を行わなかったため、証券会社によって天引きされた税金は、そのまま納税されたままになっていました。本来、納税しなくてよかったお金です。

このお金は、確定申告によって取り戻せます。

Aさんは、この事実に気づいたあと、過去5年分の確定申告書を提出し、1年あたり6,000円ほど、5年分で30,000円以上の税金を取り戻すことができました。(←実話です。)

本当は、もっとさかのぼって確定申告書を提出したかったのですが、税法上、還付申告は、所得が生じた年の翌年度から5年間しか提出できないことになっています。

それ以前に納めた税金は、もう取り戻すことができませんでした。(←全部実話です。)

優待クロスを開始後は・・・
その後、Aさんは優待クロスを始めました。少ない月だと0〜2銘柄程度、多い月だと8〜10銘柄程度クロスします。

1年間に受けとる配当は、もともと保有している株式の分も合わせて、15万円ほどです。

配当所得も増えたのですが、クロス取引に伴って株式等譲渡損失も多くなりました。証券会社では株式等譲渡損失を配当所得から差し引いて税金を計算してくれるので、天引きされる税金はそれほど多くありません。

確定申告によって、払った税金は全額取り戻せますが、もともとそれほど天引きされていませんので、戻る税金の額はたかが知れています。

しかし、Aさんは、毎年確定申告しています。

実は、Aさんの狙いは、もっと別なところにありました。

確定申告をすることによって、配当の受取りについては、基礎控除のおかげで納税しなくても良くなります。一方の株式等譲渡損失については、配当所得から差し引くのではなく、そのまま損失として翌年度以降に繰り越すことができるようになります。

損失を繰り越したおかげで、翌年度以降、Aさんは株式の売買で利益を上げても、ほとんど税金を払わなくて良くなりました。

本来は、株式の売買で利益を上げた場合、その利益の約20%を税金として国及び地方に納めることになります。ところが、Aさんは、損失を繰り越していますので、それを利益から差し引くことができます。損失を差し引くことによって利益を帳消しにできるので、Aさんは、税金を払わなくて良くなるのです。

実際、Aさんは、IPOやら立会外分売でたまに利益をあげますが、税金を払ったことはありません。一旦は証券会社の特定口座で天引きされますが、確定申告で全額戻ってきます。(←すべて実話です。)

結局Aさんは、確定申告を行ったおかげで、配当金を受け取っても税金を払わずに済み、加えて、株式の売買で利益を上げても税金を払わなくて良くなりました。

確定申告をしよう
もうお分かりですね。

優待クロスをしていても、経費が嵩むので税金もあんまり取られてないよ、と思っていたあなた、それは全くの認識違いなのです。

実は確定申告をしないでいると、本来払わなくてもよい税金が払ったままになったり、もっと少なくできる税金を少なくできなくなったりしているを可能性があるのです。少なくともAさんは、そうでした。

というわけで、Aさんは毎年、確定申告に余念がありません。でも、自分でやるのは面倒くさいし、小難しくてよく分からないので、旦那にやらせます。(←悲しいですが、実話です。)

旦那さんはかわいそうです。旦那さんだって、最初から詳しいわけではありません。

毎年この時期になると、「確定申告をどうすれば一番お得なんだっけ?」と、決まって同じ質問に悩みます。そして、また一から調べ直したりしています。

旦那さんは考えました。

毎年一から調べ直すのは、もう面倒だ。そんな無駄なことをやらずに済むよう、税の仕組みと最もお得な確定申告のやり方を整理してまとめておこう。

そう。これはあくまでもAさんの旦那さんの備忘録です。Aさん一家のこれまでの経験を踏まえて、毎年の確定申告作業の際の参考として役立つよう、できる限りわかりやすくまとめておくつもりです。

似たような状況の方には参考になるでしょう
内容は、あくまでも、Aさんの家族の必要性からまとめてあります。このため、収入が無いか、あっても比較的少ない主婦や子供さんの確定申告にはかなり役立つと思います。

でも、まったく状況が異なる御家庭には、あまり参考にならないかもしれません。

過去5年間は、さかのぼって税金を取り戻せます
個人の確定申告シーズンが終わったこの時期に、こんな連載をはじめるなど、なんとも間が抜けていますが、ある意味、個人的な備忘録でもあるのでご容赦ください。

ただ、今年に限っては、新型コロナウイルスの影響で申告期限が4月16日まで延長されていますので、まだまだお役に立てる可能性があります。

また、還付申告(納めすぎた税金を返してもらう申告のことです)であれば、過去5年分をさかのぼって申告することが可能です。もちろん、去年(令和元年)の分を、今年の申告期限(4月16日)の後に申告することだって、全然問題ありません。

もし、この連載を読んで最もお得な方法が見つかれば、過去にさかのぼって払いすぎた税金を取り戻すことが可能でしょう。

それでは、いよいよ本題に入ります。申し訳ありませんが、次の記事をお待ちください。

coming soon!

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主婦のお得技 優待クロスと確定申告②(税の基礎知識1)
2020.03.25
税金
優待クロスについて、お得な確定申告を考える連載の第2回です。なぜ確定申告が必要なのかについては、こちらの記事(第1回)をご覧ください。

お得な納税を考えるための前提として、最低限の税の知識はどうしても必要です。

目次
国税(所得税)と地方税(住民税)
確定申告は国税の申告。じゃあ住民税は?
国税と地方税で異なる申告?!
「収入」と「所得」
大事なのは「所得」
配当収入と配当所得
株式の取引に関する収入、所得及び必要経費
国税(所得税)と地方税(住民税)
日本の税制は国が徴収する国税と、都道府県や市区町村が徴収する地方税とに分かれています。

個人の所得に対しては、国からは国税である「所得税」が、都道府県及び市区町村からは地方税である「住民税」がそれぞれ課税されます。

優待クロスをやっていると、どうしても配当の受取りが多くなりますが、これに対しても、「所得税」と「住民税」がそれぞれ課税されます。

国税である所得税と地方税である住民税は、所得に課税されるという基本的な仕組みは同じですが(厳密に言えば、住民税の均等割だけは所得に課税されるものではありません)、税率や計算の仕方はかなり異なります。細かいことは、おいおい説明していきますが、この両者が課税されるということは大事なポイントですので、最初にそれだけは覚えておきましょう。

「所得税」という言葉は、おそらく誰もが聞いたことはあると思いますが、「住民税」となるとだいぶ馴染みが薄いかも知れません。

実際、住民税の仕組みはかなり複雑で正直わかりにくいです。

主婦のAさんが確定申告に際して最も悩むのも、実は住民税に関してだったりします。

確定申告は国税の申告。じゃあ住民税は?
ここで、確定申告というものについても、あらためておさらいしておきましょう。確定申告とは、1年間の所得と税額を計算し、それを申告して納税する行為です。

確定申告は税務署に対して行います。税務署は国税庁という国の組織の下部機関です。

実は、確定申告というものは、あくまでも国税の申告なのです。確定申告書の様式に記載される納税額は、国税の納税額ですし、還付される金額もあくまで国税に関して還付される金額です。地方税の納税額や還付額は一部の付表を除いて出てきません。

では、地方税は一体どうなっちゃうのでしょうか?

実は、主婦のAさんが税務署に提出した確定申告書は、税務署から市区町村の税務当局に送られます。そこにはAさんの収入や所得に関する情報が網羅されていますので、その内容をもとに、市区町村で住民税が計算されることになっています。

したがって、国の機関である税務署に確定申告を行えば、あらためて、市区町村の窓口に行って住民税の申告を行う必要はないのです。

国税と地方税で異なる申告?!
しかしながら、例外的に、国税と地方税とで異なる申告をしたい場合には、税務署に確定申告を行うだけでなく、あらためて、市区町村の税務窓口に行って、申告をやり直す場合があります。

国税と地方税で異なる申告って、いったい何ですか?と、おそらく皆さん思ったことでしょう。

この話は、今回はこの辺にとどめておきますが、優待クロスに関して住民税の節税を考える場合に、かなり重要な話になってきます。追って詳しく説明します。

ここでは、国税と地方税で異なる申告をすることがあるということだけ、なんとなく覚えておけばよいです。

「収入」と「所得」
税金を考えるうえで、「収入」と「所得」の概念、及び両者の違いについて押さえておきましょう。これがわからないと、ちょっと税金を理解することはできないです。といっても、それほど難しい話ではありません。

簡単に言うと、こういうことです。

「収入」ー「必要経費」=「所得」

大事なのは「所得」
税金を考えるうえで特に重要なのは「所得」です。なぜなら、税金というものは「所得」に対して課税されることになっているからです。「収入」がいくら多くても、それ以上に必要経費が嵩み、「所得」が生じない場合、つまり儲けがない場合には課税されません。

主婦のAさんがパートでもらってくるお金は給与という名の「収入」です。パート勤めといえど、働いている以上、服装やらなんやらで、出費を伴います。これが必要経費となるのですが、この必要経費は給与収入に関しては、一定の計算方式で擬制計算されます。「給与所得控除」というのがその必要経費に当たります。

給与の額(=給与収入の額)から必要経費として給与所得控除を行った残りが、「給与所得」となります。税金は、あくまでも、この「所得」に対して課税されるのです。

配当収入と配当所得
優待クロスを行っている場合にもっとも問題となるのが、クロスすればするほど膨れ上がる配当金です。受け取った配当金は「配当収入」です。ここから、以下のように「配当所得」が計算されます。

「配当収入」ー「株式取得に要する借入金の利子(=必要経費)」=「配当所得」

配当収入に関して必要経費と認められるのは、その配当を得るための株式取得に要した借入金の利子だけです。それ以外の経費は、必要経費とは認められません。税法上そうなっています。

このため、借金をしてまで優待クロスをしない限り、配当収入に関して必要経費は計上できません。必要経費を計上しない場合、「配当収入」と「配当所得」は等しくなります。

ほとんどの方は、配当を得るために借金をすることはないでしょう。この場合、もらった配当の額(=配当収入)がそのまま「配当所得」になります。

株式の取引に関する収入、所得及び必要経費
「収入」と「所得」の違いを最も理解しやすいのは、株式の取引の例です。株式を売却した場合、その売却代金全部が「収入」になります(現物売りの場合)。一方で、その株式を取得するときに支払った代金や取引手数料などが必要経費となります。

したがって、株式の売買に関しては、「収入」は巨額でも、「所得(=株式等譲渡所得)」は少しだけ、場合によってはマイナスということも全然珍しくありません。

信用取引で株式の売買を行う場合は、貸株料や事務管理費、配当落調整金などの支払いも必要経費です。優待クロスをやっていると、配当落調整金の支払いが膨らみますので、クロスすればするほど必要経費が増え、「所得(=株式等譲渡所得)」がマイナスになっていきます。

税の世界においては、「収入」と「所得」は、厳密に使い分けられます。「収入」と「所得」の概念が異なること、課税はあくまでも「所得」に対して行われることを理解することは、お得な納税を考える上で必須なので、よく覚えておきましょう。

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主婦のお得技 優待クロスと確定申告③(税の計算、所得控除と税額控除)
2020.03.26
税金
優待クロスを行っている場合のお得な確定申告について考える連載の第3回です。

前回までに、税金には国税と地方税があること、税金は所得に対して課税されること、所得がある場合には国税と地方税の両方が課税されることを見てきました。まだご覧になっていない方は、こちら(第2回)をご覧ください。

さて、所得に対して税金が課税されるわけですが、税金の額の計算方法は決まっています。これを理解しないことには、お得な納税を考えることはできません。

今回は、税金の計算方法の基本について見ていきます。

目次
税金の計算の基本中の基本
所得控除と税額控除
所得控除
税額控除
税金の計算のまとめ
税金の計算の基本中の基本
税金の計算は、突き詰めていくと、非常に単純明快です。基本は、これだけです。

「所得」✕「税率」=「税額」

税率はあらかじめ決まっていますので、「所得」が多ければ多いほど、「税額」は大きくなります。逆に「所得」が少なければ少ないほど、「税額」は小さくなります。

簡単ですね。でも、実際は、「所得控除」やら「税額控除」やらいろんなものがさらに絡んできますので、現実の計算は、だんだん複雑怪奇になっていきます。

所得控除と税額控除
ここで「所得控除」と「税額控除」について押さえておきましょう。賢い納税を考える上で、最重要項目と言って良いです。

所得控除
「所得控除」とは、所得から差し引くことができる金額のことです。「所得」が少なければ「税額」が小さくなりますので、所得から差し引くことのできる所得控除によって、税金を少なくすることができます。

「所得」ー「所得控除」=「課税所得」

実際に納税額を計算するときは、この「課税所得」に「税率」をかけて、「税額」を計算します。

「課税所得」✕「税率」=「税額」

所得控除には、扶養親族がいる場合の扶養控除、一定の要件を満たす配偶者がいる場合の配偶者控除、すべての者に一律に適用される基礎控除などがあります。

基礎控除は所得税で38万円、住民税で33万円です。

主婦のAさんも、最低限、基礎控除だけは受けられますし、事情によっては、ほかの所得控除を受けられる場合もあります。仮に基礎控除しか受けられないとしても、所得が38万円以下(住民税の場合は33万円以下)であれば、基礎控除を差し引いて、課税所得は0円となります。課税所得が0円だと、当然、税額も0円になりますね。

ただし、確定申告をしないで、証券会社の特定口座(源泉徴収あり)で証券会社が天引きするのに任せておいた場合は、この基礎控除の恩恵を実質受けられません。

証券会社は、税金の天引きに当たって、いちいち顧客の事情を考慮することはありません。それぞれの顧客が、まだ所得控除を差し引けるのかどうかなんて関係なしに、配当所得がある場合は、一律に、その配当所得に税率をかけて税額を算出し、その税額を天引きします。

その結果、顧客が実は所得控除で課税所得を減らせる可能性があっても、証券会社は、そんな事情は考慮せずに、満額の税金を天引きします。

結局、自分の身は自分で守るしかありません。証券会社が、あなたにだけ優しく気を使ってくれることはないのです。

そして、自分の身を守る方法の一つが、ちゃんと自分で考えて確定申告を行うことなのです。

あなたの税金が戻ってくるのも来ないのも、あなたの判断にかかっているのです。

(注)上記の記載は、全て令和元年度分までの申告について説明したものです。令和2年度分からは、基礎控除などの制度が変わります。

税額控除
次に「税額控除」です。「税額控除」とは、税額から差し引くことができる金額のことです。「税額」から「税額控除」を差し引いた残りが、「納税すべき額」となります。

「税額」ー「税額控除」=「納税すべき税額」

税金の額を引いてもらえるなんて、うれしいですね。こんな良いものがあるのなら、いくらでも使いたいです。

実は、配当所得に関しても「配当控除」という税額控除があります。

しかし、この「配当控除」は無条件に受けられるわけではありません。確定申告をして、配当所得について総合課税を選択した場合だけ、この「配当控除」が受けられます。

具体的に何を言っているのか、ピンとこないと思いますが、そのうち詳しく説明します。

ここでは、税額から直接差し引ける「税額控除」というお得な仕組みがあること、確定申告のやり方次第で、「配当控除」などの税額控除が受けられるかどうかが変わってくるということだけ、まずは認識しておけば良いと思います。

税金の計算のまとめ
ここまでに説明した税金の計算方法をまとめると次のとおりです。

「所得」ー「所得控除」=「課税所得」

「課税所得」✕「税率」=「税額」

「税額」ー「税額控除」=「納付すべき税額」

賢い節税を行ってお得な納税を行う最も重要なポイントは、「所得控除」と「税額控除」を上手に活用することです。そして、上手に活用できるかどうかは、確定申告のやり方にかかっています。

あなたが、自分の置かれた状況に最も適した納税方法を選択すれば、支払う税金を最小限に抑えらられるのです。

さあ、説明はまだまだ続きます。いよいよ本題に入っていきますよ〜

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主婦のお得技 優待クロスと確定申告④(配当の受取りに関する税金)
2020.03.31
税金
優待クロスを行った場合のお得な確定申告について考える連載の第4回です。

前回までに、確定申告の必要性(第1回)、税の基礎知識(第2回)、税の計算方法(第3回)について見てきました。まだ、ご覧になっていない方は、ぜひご覧ください。

さて、いよいよ本題に入っていきます。

優待クロスを行うと、好むと好まざるとに関わらず、配当金の受取りと配当落調整金の支払いが発生します。

優待クロスに関する税金を考えるということは、突き詰めれば、配当金の受取りに関する税金と、配当落調整金の支払いに関する税金を考えるということにほかなりません。

今回は、配当の受取りについて、税金という観点から整理していきます。

なお、以下の説明は、すべて上場株式に関する配当の受取りを前提に説明してあります。上場株式以外の場合は、取り扱いが異なる場合があります。

目次
配当の受取りに関する税金
配当所得には2つの税金(所得税、住民税)が課税される
配当所得に対する課税①(所得税)
総合課税の場合の計算方法
総合課税には「配当控除」あり
分離課税の場合の計算方法
分離課税には「損益通算」あり
総合課税と分離課税のどちらが良いの?
配当所得に関する課税②(住民税)
総合課税の場合の計算方法
やはり総合課税に「配当控除」あり。しかし・・・
分離課税の場合の計算方法
分離課税に「損益通算」あり
総合課税と分離課税のどちらが良いの?
まとめ
主婦のAさんの場合は?
配当の受取りに関する税金
配当を受け取ったということは、配当収入が生じたということを意味します。配当収入から必要経費を差し引いたものが、配当所得となります。

なお、配当収入に関して認められる必要経費は、その配当を得るための株式の取得に要した借入金の利子だけです。

ほとんどの方は、配当で受け取った金額(=配当収入)が、そのまま配当所得になるでしょう。このあたりの事情については、第2回の記事で詳しく説明してありますので、ご関心があれば、こちらをご覧ください。

さて、所得があれば課税されるのが税金の世界の常識でございます。

配当所得には2つの税金(所得税、住民税)が課税される
配当所得にも、当然課税が行われます。あなたが嫌だと泣きわめいても、課税は行われます。納税は国民の義務なのでさっぱり気持ちよく納税しましょう。

課税されるのは所得税と住民税です。2つも課税されるなんてひどいですね。所得税は国税の一つで、国が徴収する税金です。住民税は地方税の一つで、都道府県及び市区町村が徴収する税金です。

配当所得には国税である所得税と地方税である住民税の2つの税金が課税されるということを、まずは覚えておきましょう。

証券会社から送られてくる特定口座年間取引報告書をみると、1年間の配当等の額をまとめた表の中に、「源泉徴収税額(所得税)」という欄と、「配当割額(住民税)」という欄があるはずです。

この欄に記載されている数字が、それぞれ、証券会社によって天引きされた所得税と住民税の額です。

配当所得に対する課税①(所得税)
まずは、所得税から見ていきます。

配当所得には、所得税が課税されます。

配当所得に関する所得税については、総合課税と分離課税のいずれかを選べます。

もうすでに、「何のこっちゃ?」という感じですね。

総合課税や分離課税という言葉は、税金の計算方法を表す用語です。

総合課税とは、配当所得以外の様々な所得を合算して、税金を計算する方法のことです。分離課税とは、その所得(ここでは配当所得)だけを他の所得と切り離して、税金を計算する方法のことです。

もう少し具体的に見ていきましょう。

総合課税の場合の計算方法
総合課税の場合は、所得に応じて税率が変わります。所得が多ければ多いほど、税率が高くなります。いわゆる累進課税というやつですね。税率は、以下の通りです。

所得税の税率
(国税庁ウェッブサイトから引用)
上の表のとおり、所得の金額に応じて、税率は5%〜45%となります。

もう少し丁寧に説明すると、仮にあなたのベースの所得として、給与所得などが200万円あれば、そこに配当所得が加わると、その配当所得に実質的に課税される税率は10%になります。

仮にあなたのベースの所得として、給与所得などが400万円あると、そこに配当所得が加わった場合の、その配当所得に実質的に課税される税率は20%になります。

あなたの給与などの所得が仮に1,000万円あると、そこに配当所得が加わった場合の当該配当所得に課税される税率は33%に跳ね上がります。

なお、この場合の給与などの所得とは、あなたが受け取る給料等の額そのものではありません。給料等の額から給与所得控除などを差し引いた後の課税所得のことです。

「所得」の概念を理解することは、税を考える上での基本中の基本です。詳しい説明は、こちらの記事をご覧ください。

ベースの所得が高ければ高いほど、そこに配当所得が加わった場合、その配当所得については、高い税金を払わなければなりません。

計算式は次のとおりです。

 配当所得 ✕ 税率(5〜45%) = 税額

総合課税には「配当控除」あり
もう一つ、大事な点を付け加えておきます。極めて大事なポイントです。

総合課税を選ぶと、「配当控除」という税額控除が受けられます。

分離課税を選んだ場合には、この「配当控除」は受けられません。

配当控除の計算はかなり複雑ですが、課税所得が1,000万円を超えるような高給取りでない限り、株式の配当金については、その配当金の金額の10%の額の配当控除を受けられます。

所得が少ない主婦のAさんの場合は、間違いなく、株式の配当金の10%の額の配当控除を受けられます。

したがって、税金の計算は、実際には以下のようになります。

 配当所得 ✕ 税率(5〜45%) = 税額

 税額 ー 配当控除(配当金額✕10%) = 納税すべき税額

上の式をよく見てください。鋭い方はピンときたことでしょう。そうです。配当所得に実質的にかかる税率が10%以下だと、配当控除のおかげで、税金を払わなくても良くなるのです。

課税所得が330万円以下だと、配当所得にかかる税率は、10%かそれ以下になります。

つまり、課税所得が330万円以下の人は、総合課税を選べば、配当所得について、税金を払わなくて良くなるのです。

もちろん、主婦のAさんも、その一人です。

これはうれしいですね。

証券会社によって天引きされた税金は、本来は払わなくても良い税金だったわけで、確定申告をすれば戻ってきます。

分離課税の場合の計算方法
一方の分離課税の場合は、税率は15%(復興特別所得税を加えると15.315%)で一定です。

給与所得などのほかの所得がいくらであろうとも、分離課税の場合は関係ありません。他の所得とは切り離して、配当所得だけで税金を計算します。

計算式は、こうなりますね。

 配当所得 ✕ 税率(15%) = 税額

分離課税には「損益通算」あり
分離課税を選択した場合、残念ながら「配当控除」は受けられません。

一方で、分離課税を選択すると、「損益通算」することができます。

また、専門用語が出てまいりました。「損益通算」って何でしょう?

「損益通算」とは、ある所得を、ほかの所得に係る損失と通算して、その課税所得を減らすことができる仕組みのことです。

配当所得については、株式等譲渡所得という別の所得に係る損失(=株式等譲渡損失)と通算できます。

具体的に説明しましょう。

例えば、株式の配当所得が10万円あって、別途、株式の売買で3万円の損失(←株式等譲渡損失)があった場合に、10万円の所得と3万円の損失を損益通算して、配当所得を7万円(10万円ー3万円)に減らすことができるのです。

株式の配当所得が10万円で、株式の売買の損失(←株式等譲渡損失)が15万円だったとすれば、損益通算後の配当所得は0円です。配当所得が0円になると、税金を納める必要もなくなります。

上の例では、15万円の損失のうち、5万円については配当所得(もともと10万円)から引ききれませんでしたが、この5万円については、確定申告をすれば翌年度以降に繰り越すことができます。

この結果、翌年度以降の税金も少なくすることができます。

この「損益通算」の仕組みを使えるのは、分離課税の場合だけです。総合課税を選択した場合は、損益通算はできません。

損益通算を加味すると、分離課税の場合の税金の計算式は次のようになります。

 ( 配当所得 ー 株式等譲渡損失 )✕ 税率(15%) = 税額

総合課税と分離課税のどちらが良いの?
総合課税と分離課税のどちらがお得でしょうか。それは、あなたの状況次第です。

一般的には、配当所得以外の課税所得が少なければ少ないほど、税率が低くなる総合課税が有利です。逆に配当所得以外の所得が多ければ多いほど、税率が一定の分離課税が有利です。

また、株式等譲渡損失が多ければ多いほど、損益通算の使える分離課税が有利になります。

ただし、課税所得が一定以下(330万円以下)の方は、問答無用で、配当控除の強力な恩恵を受けられる総合課税のほうが有利です。

主婦のAさんは、もちろん総合課税を選択します。

配当所得に関する課税②(住民税)
次に、住民税を見ていきましょう。

配当所得には、住民税が課税されます。

住民税についても、所得税の場合と同様、総合課税にするか分離課税にするかを選べます。

総合課税と分離課税では、やはり税率が違います。

総合課税の場合の計算方法
総合課税の場合、住民税の税率は10%です。所得税と異なり、累進課税ではありません。

配当所得に関する税金の計算は、次のようになります。

 配当所得 ✕ 税率(10%) = 税額

やはり総合課税に「配当控除」あり。しかし・・・
住民税の場合にも、総合課税を選択すると、「配当控除」という税額控除を受けられます。

分離課税の場合は、この配当控除は受けられません。この点も所得税の場合と同じです。

配当控除の額は、課税所得が1,000万円を超えるような高給取りを除き、配当金の金額の2.8%です。

この結果、税金の計算式は、以下のようになります。

 配当所得 ✕ 税率(10%) = 税額

 税額 ー 配当控除(配当金額✕2.8%) = 納付すべき税額

さあ、どうでしょう。住民税の場合は、所得税のように、完全に税金がタダになるということはないようです。

配当所得に課税される税率が、実質7.2%(10%ー2.8%)に下がるという結果にとどまります。

配当控除のパワーが、所得税の場合よりもだいぶ劣るようです。もちろん、無いよりはマシですが・・・

分離課税の場合の計算方法
分離課税の場合は、税率は5%です。

配当所得に関する税金の計算は次のとおりです。

 配当所得 ✕ 税率(5%) = 税額

分離課税にするだけで、税率が総合課税の場合の半分になっちゃいますね。この5%という税率は、総合課税で配当控除を加味した実質的な税率(7.2%)よりも低い水準です。

分離課税に「損益通算」あり
分離課税の場合、配当控除は受けられません。

一方で、分離課税の場合は、株式等譲渡損失との「損益通算」ができます。

この「損益通算」は総合課税を選択した場合には使えません。分離課税の場合だけ「損益通算」することが可能です。

所得税の場合と全く同じですね。

損益通算を加味すると、分離課税の場合の税金の計算式は次のようになります。

 ( 配当所得 ー 株式等譲渡損失 )✕ 税率(5%) = 税額

総合課税と分離課税のどちらが良いの?
住民税については、総合課税と分離課税のどちらを選んだほうが有利でしょうか?

そうです。税率の低い分離課税を選んだほうが有利です。

先に述べたとおり、配当控除を考慮しても、なお、総合課税の場合よりも分離課税の場合の税率が低いです。

まとめ
今回は、配当を受け取った場合の税金について見てきました。

お得な納税を考えるこの連載の中で、最も中核をなす説明の一つです。

配当を受け取った場合、言い換えれば配当所得が生じた場合には、その所得に対して課税されます。

課税されるのは所得税(国税)と住民税(地方税)です。

配当所得に関しては、所得税の場合であっても住民税の場合であっても、総合課税か分離課税か、二つの計算方法のどちらかを選ぶことができます。

総合課税を選んだ場合と、分離課税を選んだ場合とでは、税率が異なります。

総合課税を選ぶと、配当控除という税額控除を受けられます。

一方で、分離課税の場合は、株式等譲渡損失との損益通算が可能です。

どちらを選ぶのかは、納税者であるあなた自身が決めることができます。

国税庁のウェッブサイトに、上記を整理した図が掲載されていましたので、参考までに、ここに引用しておきます。国税庁の作った図なので、住民税については記載が不足している部分もあります。

配当所得の税制
(国税庁ウェッブサイトから引用)
主婦のAさんの場合は?
所得の少ない主婦のAさんの場合は、所得税(国税)については、総合課税のほうが有利なようです。

また、住民税(地方税)については、分離課税にしたほうが有利なようです。

でも、所得税で総合課税、住民税で分離課税なんていう都合の良いことができるのでしょうか?その点については、また後ほど説明します。

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主婦のお得技 優待クロスと確定申告⑤(配当落調整金と損益通算)
2020.04.01
税金
優待クロスを行っている場合のお得な納税方法について考える連載の第5回です。

前回(第4回)は配当金の受取りに関して説明しましたが、今回は、その裏で生じる配当落調整金の支払いについての説明です。

優待クロスを行えば行うほど、配当金の受取りが増える裏側で、配当落調整金の支払いも膨らみます。

配当金を受け取った場合に税金を払わなければならないのなら、逆に配当落調整金を支払った場合には、その分、税金をまけてもらいたいですね。果たして、そううまくいくのでしょうか?

なお、今回の記事に関しては、基本的に所得税(国税)と住民税(地方税)の両方に共通の内容となっております。

目次
配当落調整金の支払いは株式等譲渡損失
配当所得、株式等譲渡所得と「損益通算」
損益通算の効果
損益通算の可否
証券会社が勝手に損益通算してくれる?!
他の証券会社とは損益通算してくれない
まとめ
配当落調整金の支払いは株式等譲渡損失
配当落調整金とは、信用建玉を有したまま権利日をまたいだ場合に、配当金の受払分を買い玉と売り玉との間で調整するためのお金です。

買い玉の場合は、配当落調整金を受け取れますし、売り玉の場合は、配当落調整金を支払うことになります。

優待クロスをやっている場合は、優待取得に必要な現物株式と、それと同数の売り玉を保有しますので、売り玉に関して配当落調整金の支払いが生じます。

配当落調整金を支払った場合は、その支払った金額は株式等譲渡所得のマイナス(株式等譲渡損失)となります。逆に受け取った場合には、株式等譲渡所得のプラス(株式等譲渡益)となります。配当所得とはなりません。間違えないようにしましょう。

配当所得、株式等譲渡所得と「損益通算」
配当所得と譲渡所得(株式等譲渡所得も譲渡所得です)とは、本来、まったく別の所得と税法上は認識されています。

配当所得は、企業が儲けた利益の分配です。譲渡所得とは、資産を譲渡(売却も譲渡です)することによる所得です。

税の世界では、通常、同じ所得の中では、プラス(益)とマイナス(損失)はすべて通算されて、最終的な所得の額が計算されます。

例えば、株式等譲渡所得は、譲渡益と譲渡損失のプラスとマイナスが差し引きされて、最終的な所得の額がはじき出されます。

しかし、税法上、異なる所得の間では、プラス(益)とマイナス(損失)が当然に通算されるということはありません。

異なる所得の間でプラスとマイナスを差し引きできるのは、税法上認められた一定の場合だけに限られます。この仕組みを「損益通算」といいます。

上場株式等の譲渡所得のマイナス(株式等譲渡損失)は、損益通算ができるものの一つであり、一定の要件のもと、これを上場株式等の配当所得から差し引くことが認められています。

余談ですが、配当所得のマイナスを、株式等の譲渡所得から差し引くことは認められていません。逆は真ならずですね。

損益通算の効果
損益通算により、株式等譲渡所得のマイナス(株式等譲渡損失)を配当所得から差し引くことができます。

もう少し噛み砕いて言うと、配当金の受取額(配当所得)から配当落調整金の支払額(株式等譲渡損失)を差し引くことができるということです。

優待クロスの場合、逆日歩を避けるため、一般信用売りを使っているケースが多いと思いますが、この場合は、ほとんどの証券会社で、受け取る配当金(税引き前)と、支払う配当落調整金が同額です。

このため、配当所得の課税所得は、差し引きゼロとなります。

配当金の受取りで課税される税金を、配当落調整金の支払いでそっくりそのまま、まけてもらうという結果になりますね。一安心です。

損益通算のおかげで、優待クロスをしても、もう税金は恐くありませんね。

損益通算の可否
ただし、損益通算は、常に使えるとは限りません

株式等譲渡所得のマイナス(株式等譲渡損失)を差し引くことができるのは、分離課税を選択した配当所得だけです。

総合課税を選択した配当所得からは、株式等譲渡損失を差し引くことはできません。すなわち、配当所得で総合課税を選択すると損益通算は使えません。

こりゃあ、大変ですね。じゃあ、総合課税なんか選択したら馬鹿じゃねーか。と、思ったあなた、その認識は誤りです。この辺の詳しい説明は、こちらの記事(第4回)をよく読めば分かります。

結論をいえば、総合課税を選択するのは、おそらく、配当控除の適用を受けることにより、損益通算などしなくても配当所得への課税を回避できる場合でしょう。

そもそも損益通算などしなくても、配当所得への課税を回避できるのであれば、損益通算をせずに株式等譲渡損失をそのまま翌年度以降に繰り越したほうがお得です。

そうすれば、翌年度以降の納税額を減らすことにつながるからです。

配当所得について総合課税と分離課税のどちらが有利かについては、さきほどご紹介したこちらの記事(第4回)に整理してあります。まだご覧になっていない方は、ぜひお読みください。

証券会社が勝手に損益通算してくれる?!
もしあなたが証券会社の特定口座(源泉徴収あり)で取引を行っているのなら、実は、天引きする税金の計算に関して、証券会社がその特定口座の中で勝手に損益通算をしてくれてます。

このことは、特定口座年間取引報告書を見れば分かります。1年間の配当等の受取りを整理した表が載っているはずですが、最後の税金を計算するときに、受け取った配当金などの額から、株式等譲渡損失の金額があればその額を差し引いて、「納付税額」を計算しているはずです。

「納付税額」が天引きされた税金の額よりも少なくなる場合は、税金を余計に天引きしていることになりますので、さらにその下の「還付税額」というところに戻ってくる税金の額が記載されているはずです。

「還付税額」は、年明け早々に証券会社の口座に現金で戻されます。

証券会社もきっちり仕事をしてくれている感じですね。

他の証券会社とは損益通算してくれない
ただし、証券会社が損益通算をしてくれるのは、その証券会社の特定口座の中だけです。

異なる証券会社の特定口座の間では、損益通算など当然してくれません。

異なる証券会社の間で損益通算をしたければ、やはり確定申告するしかありません。

あなたが仮に、現物取得は楽天証券、売建てはauカブコム証券の変則クロスをしていれば、配当の受取りは楽天証券の特定口座、配当落調整金の支払いはauカブコム証券の特定口座になるはずです。

この場合は、証券会社が勝手に損益通算してくれることはありませんので、自分で確定申告をしなければなりません。

確定申告をしなかった場合、楽天証券の特定口座では、配当金の受取りに対し満額の税金が徴収され、それをauカブコム証券の株式等譲渡損失でまけてもらうことができなくなります。

こんなことになっては、悲しいですね。

まとめ
今回は、配当落調整金の支払いと、その税金上の取扱いについて見てきました。

配当落調整金を支払った場合、それは株式等譲渡損失になります。

株式等譲渡損失は、配当所得から差し引くことができます(損益通算)。

この結果、優待クロスをしても、配当金の受取りに係る税金を配当落調整金の支払いでまけてもらえるので、税金を払わなくて良くなります。

損益通算ができるのは、配当所得で分離課税を選択した場合です。総合課税を選択した場合は損益通算できません。

ただし、総合課税を選択すれば配当控除(税額控除)が受けられますので、それで納税を回避できるのであれば、総合課税を選択したほうがお得です。

前回の記事(第4回)のまとめのところでも掲載しましたが、再度、国税庁のウェッブサイトの図を参考までに載せておきます。

配当所得の税制
(国税庁ウェッブサイトから引用)
優待クロスの場合、配当落調整金の支払いは、配当金の受取りとセットで生じるものであり、今回の記事の内容は、配当金の受取りについて説明した前回の記事(第4回)の内容を、裏側から再度眺めてみたものと言えるでしょう。

ぜひ、前回の記事(第4回)と併せてお読みください。

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主婦のお得技 優待クロスと確定申告⑥(配当所得の選択肢)
2020.04.02
税金
優待クロスを行う場合のお得な納税について考える連載の第6回です。

前回までに、配当を受け取った場合の税金(第4回)と、配当落調整金の税務上の取扱い(第5回)について見てきました。

今回は、配当所得に関して、納税者という立場からどのような選択肢を取り得るのかということについて、あらためて説明します。

内容については、配当所得や配当落調整金の支払い(=株式等譲渡損失)を念頭に置いたものですので、以前の記事と重なる部分も含まれます。

目次
優待クロスを行った場合の選択肢は?
選択肢は3つ
3つの選択肢のメリット・デメリットは?
だが、しかし・・・
所得税と住民税で別の選択肢を選べる
ただし手続きが必要。
手続きは、市町村ごとに異なる。窓口で確認しよう。
まとめ
優待クロスを行った場合の選択肢は?
主婦のAさんは、株主優待が大好き。優待クロスをやっています。

優待クロスのおかげで、配当金の受取りと、配当落調整金の支払いがあります。

Aさんは税金のことを気にかけています。できればあまり税金を払いたくない。天引きされた税金はどうなるの?お得な納税方法はないものか?こんなAさんが、どういう選択肢を取り得るのかについて、まずは見ていきましょう。

なお前提として、Aさんは、証券会社の特定口座(源泉徴収あり)で取引を行っています

選択肢は3つ
所得があれば課税が生じるのが税の世界常識。配当所得についてAさんの取り得る選択肢は次の3つです。

総合課税を選択
申告分離課税を選択
申告不要を選択(←確定申告しない場合はコレ)
上の3つの選択肢のうち、1.総合課税と2.申告分離課税を選択する場合は、確定申告が必要です。

確定申告をしないこと(申告不要を選択すること)も認められています。ただしこれが認められるのは、特定口座(源泉徴収あり)で取引を行っている場合だけです。

3つの選択肢のメリット・デメリットは?
3つの選択肢を選んだ場合の、それぞれのメリットとデメリットを、ここであらためて整理しておきます。

内容は、前々回(第4回)と前回(第5回)の記事で説明した内容のおさらいです。

メリット

デメリット
総合課税 ・強力な配当控除が受けられる(所得税)

・配当控除が受けられる。ただし非力(住民税)

・所得が低いと税率(5%〜)が低い(所得税)
・株式等譲渡損失と損益通算できない(所得税・住民税)

・所得が高いと税率(〜45%)が高い(所得税)

・税率(10%)が高い(住民税)
申告分離課税 ・株式等譲渡損失と損益通算が可能(所得税・住民税)
(他の証券会社とも可能)

・所得が高くなっても税率(15%)は一定(所得税)

・税率(5%)が低い(住民税)
・配当控除を受けられない(所得税・住民税)

・所得が低くても税率(15%)が一定(所得税)
申告不要 ・株式等譲渡損失と損益通算が可能(所得税・住民税)
(ただし、他の証券会社とは不可)

・所得が高くなっても税率(15%)は一定(所得税)

・税率(5%)が低い(住民税)

・確定申告の手間が不要
・配当控除を受けられない(所得税・住民税)

・所得が低くても税率(15%)が一定(所得税)
スクロールできます
所得の少ない方は、所得税に関しては強力な配当控除が使える「総合課税」がお得です。

一方で住民税に関しては、通常は、税率の低い「申告分離課税」が有利です。

主婦のAさんは、所得税については総合課税を、住民税については申告分離課税を選ぶのがお得なようです。

「申告不要」は「申告分離課税」の劣化版のようなものです。選ぶメリットは、配当課税に関する限り、皆無です。

唯一、確定申告をする手間がかからないというのが大きなメリットでしょうか・・・

だが、しかし・・・
ただし、「申告不要」を選ぶ大きなメリットは実は別なところに存在します。「申告不要」を選ぶと、Aさんの「合計所得金額」を計算する際に、配当所得が算入されなくなるのです。

この点は、実はとても重要なポイントです。一般論として、節税を考える場合、「合計所得金額」は少なければ少ないほど良いです。実際、所得の少ない主婦のAさんにとって、「合計所得金額」が増えることは百害あって一利なしです。

「合計所得金額」については、極めて大事なので、あらためて別の記事で詳しく説明します。

所得税と住民税で別の選択肢を選べる
さあ、大事なポイントが続きます。

そもそも所得税は総合課税を選んで、住民税は申告分離課税(又は申告不要)を選ぶということが可能なのでしょうか。

結論を言えば、可能です。

都合よく選べて良い感じです。これで気持ちよく納税できそうです。

ただし手続きが必要。
ただし、確定申告で総合課税を選ぶと、住民税も自動的に総合課税を選んだものとみなされます。

確定申告は、税務署に対して行う国税(所得税など)の申告です。その申告内容は税務署から市区町村に送られ、市区町村ではその内容に基づいて住民税を課税します。

税務署から送られてくる確定申告書で、配当所得について総合課税を選択していれば、市区町村では、住民税についても、配当所得について総合課税を選択したものとして取り扱います。

住民税について確定申告とは異なる選択肢(申告分離課税又は申告不要)を選びたければ、税務署に対する確定申告とは別途、市区町村の税務窓口に行って、その旨の手続きをする必要があるのです。

手続きは、市町村ごとに異なる。窓口で確認しよう。
確定申告と異なる選択肢を住民税で選択する場合に、どのような手続きが必要なのかは、市区町村ごとに定められています。

お住まいの市区町村の税務当局の窓口に行って確認しましょう。提出書類の書き方も含めて、丁寧に教えてもらえるはずです。

なお、念の為に申し上げておきますが、確定申告で「総合課税」を選んだ場合で、住民税で「申告不要」を選びたい場合、市区町村の税務窓口でそのための手続きが必要です。「申告不要」だから申告が不要なわけではありません。あくまでも「申告不要」という申告をする必要があるのです。ややこしいですね。

まとめ
今回は配当所得を申告する場合にどういう選択肢があるのかについて見てきました。

配当所得の納税方法は、総合課税、申告分離課税、申告不要の3つの中から選ぶことができます。

それぞれメリットとデメリットがあります。所得税と住民税とでは、メリットとデメリットが異なります。

所得税と住民税で異なる選択肢を選ぶことが可能です。

ただし、異なる選択肢を選びたければ、確定申告の他に、市区町村の窓口に行って、そのための手続きを行う必要があります。

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主婦のお得技 優待クロスと確定申告⑦(納税方法と合計所得金額)
2020.04.03
税金
優待クロスを行った場合のお得な納税について考える連載の第7回です。

前回までに、配当所得の納税方法についてどのような選択肢があるのか、どの選択肢を選べばお得なのかについて見てきました。

今回は、配当所得の納税方法の選択が、合計所得金額にどのような影響を与えるのかを見ていきます。

合計所得金額が増えると、節税という点からは、マイナスの影響が様々な方面に出てくる可能性があります。

目次
配当所得の納税方法と合計所得への影響
合計所得金額とは何か?
なぜ合計所得金額は重要なのか
旦那の税金に影響
奥さんや子供にも住民税
合計所得金額が増えるのは百害あって一利なし
納税方法によって、合計所得金額が変わる
複数の特定口座を持っている場合
まとめ
配当所得の納税方法と合計所得への影響
前回の記事(第6回)で配当所得の納税については、①総合課税、②申告分離課税、③申告不要、の3つの中から納税者が選択できるということを見てきました。

どの納税方法を選ぶかによって、配当所得が合計所得金額に与える影響が変わってきます。

納税方法 合計所得金額への参入 影響の大きさ
総合課税 配当所得の額をすべて参入 影響は大きい
申告分離課税 損益通算後の額を参入 譲渡損失が多ければ影響小
申告不要 参入せず 影響なし
スクロールできます
上の表をご覧ください。

配当所得について総合課税を選択した場合、その配当所得は、すべて合計所得金額に参入されます。

申告分離課税を選択した場合は、株式等譲渡損失と損益通算された後の配当所得の額が合計所得金額に算入されます。

申告不要を選択した場合は、その配当所得は、合計所得金額に算入されません。

納税方法によって、合計所得金額がかなり変わってくるということを、まずは押さえておきましょう。

合計所得金額とは何か?
さて、「合計所得金額」って一体なんでしょうか?

平たく言えば、その年のあなたの「所得」の合計額です。ほとんど説明になってないですね。でも、この程度の理解で、とりあえずは問題ないです。「収入」の合計額ではありませんよ。あくまで「所得」の合計額です。

「収入」と「所得」とは、税の世界では厳格に区分されます。このあたりの説明についてはこちらの記事(第2回)をご覧ください。

参考までに国税庁のウェッブサイトにある合計所得金額の説明へのリンクも貼っておきます。ほとんど意味不明です。

なぜ合計所得金額は重要なのか
では、なぜ合計所得金額が重要なのでしょうか?それは、次の説明を読めば分かります。

合計所得金額は、税務上、様々な基準や判定に使われます。以下をご覧ください。

扶養控除の要件・・・合計所得金額が38万円以下
配偶者控除の要件・・・合計所得金額が38万円以下
配偶者特別控除の要件・・・合計所得金額が38万円超123万円以下
住民税非課税の要件・・・合計所得金額35万円以下
上記の金額は、すべて令和元年以前の分の所得に関する基準です。令和2年以降の所得については、基準が変わります。

なお、住民税の非課税の要件については、障害者など一定の要件に該当する場合は基準が異なります。また世帯人数によって基準額が上がる場合があります。

旦那の税金に影響
先の説明で出てきた、扶養控除や配偶者控除は、扶養されている人が受けているものではありません。扶養している人(いわゆるブレッドウイナー(breadwinner))が受けています。

所得が少ない主婦のAさんは、夫に扶養されています。この場合、Aさんは配偶者なので、Aさんの夫が配偶者控除を受けています。この配偶者控除のおかげで、Aさんの夫は、払う税金が少なくて済んでいます。

Aさんのお子さんのBさんも、夫に扶養されています。Aさんの夫は、Bさんがいるので、扶養控除も受けています(ただし、Bさんが16歳以上の場合)。この扶養控除のおかげで、Aさんの夫は、払う税金がさらに少なくなっています。

Aさんの合計所得金額が38万円を超えると、Aさんの夫は配偶者控除を受けられなくなります。ただし、配偶者の場合だけは、配偶者特別控除という別の控除が受けられます。さらにAさんの合計所得金額が増えて、123万円を超えると、この配偶者特別控除も受けられなくなります。

Bさんの場合は、Aさんの場合より影響はよりダイレクトです。

Bさんの合計所得金額が38万円を超えると、Aさんの夫は扶養控除を受けられなくなります。配偶者特別控除のようなお助け措置は、Bさんに関してはありません。即、Aさんの夫の納税額が跳ね上がります。

配偶者(特別)控除や扶養控除が受けられなくなる影響は、結構大きいです。影響の大きさはAさんの夫の所得水準によります。

仮にAさんの夫が所得税20%、住民税10%を支払っているとして、配偶者(特別)控除と扶養控除が受けられなくなるとすれば、追加的に払わなければならない税額は、概算で、約22万円になります。ちょっとシャレにならないぐらい痛い額ですね。

仮にAさんの夫が所得税10%、住民税10%の場合はどうでしょうか。この場合、配偶者(特別)控除と扶養控除がなくなった場合に追加的に払わなければならない税額は、概算で、約14万円です。これでも、十分すぎるダメージですね。

Bさんの年齢が19歳以上23歳以下だとさらに多額の扶養控除を受けていますので、影響はもっと深刻です。

これらの控除について詳しくお知りになりたい方は、国税庁のウェッブサイト(配偶者控除、配偶者特別控除、扶養控除)をご覧ください。

奥さんや子供にも住民税
住民税に関しては、奥さん本人やお子さん本人の納税に直接影響します。

主婦のAさんやお子さんのBさんの合計所得金額が35万円を超えるとどうなるのでしょうか。

これまで住民税が非課税だったAさんとBさんは、住民税が非課税ではなくなります。

住民税には、住民税(均等割)と住民税(所得割)があるのですが、住民税(均等割)は、非課税から外れた途端、満額が即座に課税されます。

住民税(均等割)の金額はお住まいの地域によって異なりますが、東京都の場合、一人5,000円です。2人分だと、10,000円です。

住民税(所得割)も納税する必要があります。配当所得に対する税率は、総合課税の場合は10%(配当控除を加味すれば実質7.2%)、申告分離課税の場合は5%です。

合計所得金額が増えるのは百害あって一利なし
ここまで、合計所得金額が増えた場合の影響を見てきましたが、いかがだったでしょうか。

節税という観点からは、合計所得金額が増えることは、百害あって一利なしです。

一つ対応を間違えると、甚大な影響が出るでしょう。

ただし、過度に恐れる必要もありません。合計所得金額が基準額さえ超えなければ、影響は皆無です。基準額を少し超えたとしても、申告したほうがトータルで税金が有利になる場合もあり得ます。

特に配偶者の場合は、配偶者控除を受けられなくなっても、配偶者特別控除という別の控除が用意されていますので、合計所得金額が増えても増税になりにくいです。

納税方法によって、合計所得金額が変わる
さあ、それでは本論に戻ります。

配当所得の納税方法によって、合計所得金額が変わります。もう一度、この表をご覧ください。

納税方法 合計所得金額への参入 影響の大きさ
総合課税 配当所得の額をすべて参入 影響は大きい
申告分離課税 損益通算後の額を参入 譲渡損失が多ければ影響小
申告不要 参入せず 影響なし
スクロールできます
総合課税を選択すると、もっとも合計所得金額が増えやすいです。

申告分離課税の場合は、損益通算後の額が合計所得金額に算入されますので、損益通算後の額が小さければ、それほど影響はありません。

申告不要を選べば、合計所得金額が増えることはありません。でも天引きされた税金が戻ってくることもなくなります。

納税方法についてどれを選ぶのかを決める際は、合計所得金額への影響も併せて考える必要があります。

複数の特定口座を持っている場合
複数の証券会社で取引をしている場合、合計所得金額への影響をある程度コントロールできます。

複数の証券会社(複数の特定口座)で取引している場合、証券会社ごと(特定口座ごと)に申告するかどうかを選べるからです。

一部の特定口座を申告し、残りの特定口座については申告不要を選択するといったことが可能です。

この場合、申告した特定口座の分は、合計所得金額に算入されます。申告しなかった特定口座の分は、合計所得金額には算入されません。申告分離課税を選択した場合は、損益通算後の額だけが合計所得金額に算入されます。

この仕組みをうまく使えば、合計所得金額を上手に38万円以内や35万円以内に抑えることも可能になります。

なお、一部を申告する場合であっても全部を申告する場合であっても、申告する場合には、申告する特定口座のすべてについて、総合課税か申告分離課税かを統一しなければなりません。

一部の特定口座については総合課税を選択して、別の特定口座については申告分離課税を選択するといったことはできません。間違えないようにしましょう。

まとめ
今回は、配当控除についての納税方法の選択が合計所得金額に与える影響について見てきました。

合計所得金額は、扶養控除や配偶者控除、住民税非課税などの基準として使われており、合計所得金額が一定金額以上になると、これらの控除や非課税を受けられなくなります。

配当控除について総合課税を選択すると、その配当所得がすべて合計所得金額に算入されます。

申告分離課税の場合は、損益通算後の額が合計所得金額に算入されます。

申告不要を選べば、その配当所得は合計所得金額には算入されません。

複数の特定口座で取引している場合は、特定口座ごとに申告するかどうかを選べます。

このことにより、ある程度、合計所得金額に与える影響をコントロールできます。

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2020.03.25
優待の賢い利用と換金
主婦のお得技 優待クロスと確定申告①(はじめに)
新たな連載記事をスタートします。テーマは優待クロスと確定申告。優待クロスを行っている主婦やお子さんを念頭に、最もお得な納税方法について考えていきます。毎年、確定申告のシーズンになると、お得な納税方法について一から調べ直して四苦八苦していました。そんな筆者の備忘録ですが、多くの方の参考になるでしょう。
2020.03.24
優待日記
カブコムが強制決済寸前!変則クロスに落とし穴。
カブコムからウチの奥様あてに警告メールが届いたので状況を確認してみると、信用維持率が27%まで低下していました。トスカット一歩手前です。今週、いくつかの銘柄で株価が大きく反転上昇しましたが、その影響で、売玉の評価損が一気に膨れ上がったようです。それもこれも、変則クロスの悪影響です。現渡有料化の余波をまともに喰らいました。
2020.03.21

優待日記
電化製品関係優待 進化系と退化系?
最近、3月末に優待を実施する電化製品の関係企業から、優待内容の発表がいくつかありました。エディオン(2730)とMCJ(6670)です。エディオンにいついては、優待内容の大幅な改善です。驚きの還元率になりました。一方のMCJ(6670)は魅力的な優待商品が消滅したようです。どうぞご覧ください。
2020.03.20
優待日記
軍資金底をつく。しかして援軍来る!
ここにきて、とうとう軍資金が底をつきました。早め早めにクロスした結果、価格が高いときに大量にクロスしてしまいました。この窮状に臨んで、困ったときの切り札の援軍を呼び寄せました。さあ、こんなときに助けてくれる援軍がどこにいるのでしょうか?どうぞご覧ください。
2020.03.18
優待日記
マクドナルド トマトのトッピングって何だ?しかも無料!
本日、マクドナルドで夜マックを注文しました。もちろん優待利用で追加料金無しです。いつものように、ソースも多めにしてもらったところ、店員さんから驚きの提案がありました。うれしいトッピングの提案です。そんなサービスがあったのか?!目からウロコです。みなさんもぜひお試しください。
2020.03.16
IPO日記
週明けの日本市場はどうなる?安倍総理の14日会見に不安募る
トランプ大統領の国家非常事態宣言を受け、13日のNYダウは猛反発し、上げ幅は史上最高を記録しました。その翌日、14日には安倍総理の記者会見が開かれましたが、その内容は世の中の期待に応えるものだったのでしょうか。そして週明けの日本市場に与える影響は?ここに書かれたことは、すべて個人的な見解です。
2020.03.14
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ホームクロス取引優待雑記
今後は空クロスも逆日歩の懸念〜空クロスも一般信用が主流に?
2019/9/5 優待雑記

先日2月20日優待のニトリの空クロス(8月20日)の逆日歩が100株あたり855円という金額がついたお話をしましたが、8月末優待でも空クロスにそこそこの逆日歩がついております。

今後は空クロスだから大丈夫!ではなくて、空クロスでも大事をとって一般クロスで!という動きが出てくるかもしれません。

空クロスにも費用がかかって、本番のクロスにもさらに費用がかかってしまうと、優待取得費がどんどん高くなってしまいそうです。

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2月末優待プレナスの空クロスにも逆日歩が!
プレナスの8月末の空クロスに関して、一般信用の在庫はがカブドットコムやGMOクリック証券ではありました。しかし一般的に手数料が安い証券会社では直前での在庫がなかったために、制度信用の空クロスをされた方が多かったかもしれません。

そんな中でついたプレナスの逆日歩は255円(3日分)です。

2月に一般信用でクロスできるか分からないのに・・・

またクロスができるとしても早く売り切れたり、手数料が比較的にかかる証券会社しかない可能性もあるのに・・・

と考えると255円とはいえ、少し気になる金額ですよね。

そして、今回のプレナスなどのように逆日歩がかかった空クロス(一般信用でも手数料をかけて取得)をした方は2月は何が何でも取得したいでしょうから・・・一般信用がなければ制度クロスを検討するでしょう。

そうなると逆日歩が優待以上に高くつくなんていうオチもありえる状況かもしれませんし、プレナスに限ったことではないのかもしれません。

今後は在庫があるうちに一般クロスも選択肢かも
制度信用を使った空クロスで逆日歩の発生リスクが高くなってくるようだと、手数料がかからない証券会社での早期空クロスも視野に入ってくるかもしれません。

SMBC日興証券であったり、楽天証券が大口であれば無期限とかの利用もそうですし、カブドットコムのゴールドプラン対象になっていれば尚更良いでしょうね。

在庫数や手数料無料のハードルの高さからはカブドットコムのゴールドプランがライバルが少なくて一番良さそうですが、お金持ちの方以外は難しいです。

ただ、今までは制度クロスで大丈夫で売り禁だけを意識していたものに逆日歩の可能性が出てくると、、、空クロスに関しても一般信用の早期空クロスは検討材料かもしれません。

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最後に
長期優遇制度の発表が後を絶たない中での長期優遇対策ですが、多少の費用がかかっても仕方ないと思えるものとそうではないものの取捨がまず第一だとは思います。

その中で空クロスをするかどうか、その上で一般クロスができない場合には逆日歩がかかってくることまで考えないといけなくなってきた印象です。

サイゼリヤのようにする企業も今後出てくるかもしれませんし、毎月チェックとかも若しかしたら出てくるかもしれません。

空クロスのあり方も少しずつ変わっていく過渡期なのかもしれません。

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【変化は2社のみ】2019年9月優待SBI証券フライングクロス後の状況
年2回優待はなるべく同一名義でのクロスの方が良い!
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